Informações gerais sobre combustíveis para motores e aquecimento e contabilização de impostos especiais de consumo e IVA (Aviso de Impostos Especiais 179)

Saiba mais sobre os requisitos e obrigações dos armazenistas de combustíveis para motores e aquecimento no Reino Unido.

Este aviso fornece orientação sobre:

Os produtores e armazenistas de combustíveis para motores e aquecimento devem ler este aviso.

Os operadores de armazéns de combustíveis para motores e aquecimento também devem ler:

Legislação primária:

Legislação secundária:

Todas as referências à legislação primária e secundária são referências a essa legislação, conforme alterada, na data em que o presente aviso foi publicado.

As alterações à legislação primária são normalmente introduzidas na Lei Financeira anual.

Este aviso explica como interpretamos a lei e não substitui a lei. Se for caso disso, citaremos a lei e utilizaremos os títulos e abreviaturas utilizados nas listas com marcadores da legislação primária e secundária.

Partes deste aviso podem ter força de lei. Estes são identificados nos locais relevantes do edital.

A legislação relativa ao IVA pode ser encontrada na Lei do IVA de 1994 e nas ordens e regulamentos feitos ao abrigo dessa lei.

Certos óleos importados também estão sujeitos a Impostos Aduaneiros às taxas indicadas na ferramenta de Tarifas Comerciais.

Os procedimentos extras envolvidos são abordados na importação de produtos para o Reino Unido: procedimentos passo a passo e de armazém para recebimento, armazenamento e movimentação de produtos sujeitos a impostos especiais de consumo.

Todos os combustíveis para motores e aquecimento, importados ou produzidos internamente, sejam de origem de hidrocarbonetos ou não, estão sujeitos ao imposto especial de consumo às taxas completas ou reduzidas especificadas pela HODA.

Estas taxas são normalmente alteradas todos os anos pela Lei das Finanças. Leia as taxas de imposto atuais e históricas.

Você é responsável por garantir que usa as taxas de imposto atuais ao calcular sua obrigação de imposto especial de consumo.

HODA especifica taxas completas de imposto especial de consumo sobre diferentes tipos de petróleo. Também define onde os descontos de impostos são permitidos em determinadas circunstâncias.

O efeito da aplicação de um desconto a uma taxa de direito plena é a criação de uma taxa de direito mais baixa. Por exemplo, a secção 6(1A) da HODA especifica uma taxa plena de imposto para vários tipos de petróleo, incluindo petróleo pesado. A Seção 11 especifica os descontos disponíveis para petróleo pesado.

A elegibilidade para um desconto em alguns óleos pode depender da adição de um marcador (e, no caso do gasóleo, de um corante):

Para obter mais informações sobre marcação, leia a seção 8.

O uso de óleo com desconto como combustível, ou levar óleo com desconto para um veículo ou máquina como combustível é proibido, a menos que seja uma máquina isenta, conforme definido no Anexo 1a da Lei de Impostos sobre Óleo de Hidrocarbonetos de 1979. Em circunstâncias excepcionais, podemos permitir o uso de combustível com desconto que não seja em uma máquina isenta, mas você deve obter nossa autorização prévia e pagar um valor igual à taxa atual de desconto.

Saiba mais em Utilização de combustíveis com descontos em veículos e máquinas (Aviso de Imposto Especial 75).

O petróleo fica sujeito a imposto especial de consumo quando:

O imposto é cobrado, mas não necessariamente devido neste momento.

O pagamento do imposto pode ser:

O óleo hidrocarboneto é definido na seção 1 do HODA. Para determinar se um produto é um óleo hidrocarboneto, existem vários testes que podem ser aplicados.

O Apêndice B estabelece os métodos de teste ou determinação:

Podemos dar instruções específicas em relação a substâncias hidrocarbonadas ou óleos para os quais os métodos padrão de teste são inadequados (seção 2(1) do HODA).

Biodiesel e biomistura são definidos nas seções 2AA e 2AB do HODA.

A seção 6AC do HODA aplica muitas disposições do HODA e regulamentos derivados do HODA para aplicação ao biodiesel e à biomistura.

O combustível para motores e para aquecimento pode ser utilizado sem pagamento de imposto especial de consumo relacionado com a produção e refinação de petróleo, em instalações inseridas e utilizadas para essa produção (ver secção 3).

O óleo entregue para uso doméstico para determinados fins industriais está isento de impostos. Estes óleos são conhecidos como “óleos vinculados”.

Descubra como obter alívio para óleo mineral destinado a determinados usos (Aviso de Imposto Especial de Consumo 184A).